Програмний комплекс "Івахненков & Катеньов
Аудит" складається з наступних технологічних частин (підпрограм та баз
даних):
- програмно-алгоритмічних
модулів;
- шаблонів
запитів та робочих документів;
- проміжних
баз даних облікової інформації клієнтів аудиту;
- робочих
баз облікової інформації клієнтів (з можливістю модифікації
аудитором);
- аудиторських
робочих документів.
Якщо розглядати структуру комплексу з точки зору
роботи з ним, вона буде виглядати наступним чином:
До складу програмного комплексу "Івахненков
& Катеньов Аудит" входять наступні програмно-алгоритмічні модулі.
1. Модуль організації робочого простору аудитора в розрізі клієнтів
аудиту, часових параметрів перевірок та логіко-облікових параметрів.
Дозволяє створювати організаційну структуру каталогів програми за клієнтами
аудиту та окремими перевірками. Цей модуль є основою програмного комплексу
– за його допомогою відбувається організація роботи інших модулів системи.
2. Модуль (модулі) вивантаження даних із одночасним проведенням
тестувань щодо логічних, технічних та облікових параметрів баз даних
клієнтів аудиту. Модуль надає можливість обирати різні варіанти
вивантаження даних з різним ступенем деталізації аналітичного обліку.
Модуль вивантаження даних є відносно автономною програмою, призначення якої
– провести початковий аналіз бази облікових даних комп’ютерної програми
клієнта безпосередньо на комп’ютері, на якому ведеться облік. Модуль може
бути використаний окремо від всього комплексу для проведення вивантаження
даних, наприклад, в бухгалтеріях територіально відокремлених підрозділів
підприємства – клієнта аудиту з наступною передачею даних електронною
поштою до аудитора, який централізовано використовує комплекс. При цьому
аналізується ряд параметрів, необхідних насамперед для коректної технічної
обробки вивантаження даних у проміжну базу даних. Окремі робочі документи
аудитора формуються вже на цьому етапі. Може бути використано декілька
модулів вивантаження (кожний – для вивантаження даних з певного програмного
продукту).
3. Бази даних проміжних файлів. Модуль вивантаження формує проміжні
бази облікових даних для наступного завантаження в Модуль
структурно-логічного аналізу облікових даних. Як правило, навіть при
проведенні перевірок за один період часто є сенс робити декілька
вивантажень даних і, відповідно, мати декілька баз даних проміжних файлів.
Така потреба може виникнути, наприклад, коли аудитор спочатку вивантажує
дані з мінімальним використанням аналітичних рахунків, а згодом уточнює
деталізацію в різних розрізах.
4. Модуль структурно-логічного аналізу облікових даних в
електронному вигляді на предмет виявлення облікових та законодавчих
невідповідностей. Містить план аудиторської перевірки. Дозволяє формувати
запити до облікових даних та отримувати робочі документи (Перелік робочих
документів програми див. у дод. А). При цьому
призначення запитів різне – від техніко-формального аналізу правильності
ведення обліку до перевірки облікової логіки та доцільності облікових
процедур. Містить шаблони та зразки запитів та робочих документів, бази
даних нормативної інформації, які використовуються як зразки та нормативи
для порівняння (плани рахунків, схеми бухгалтерських проводок тощо).
5. Аудиторські бази облікових даних модулю логічного аналізу облікової
інформації. Містять перетворену та технічно виправлену цілісну інформацію з
обліково-фінансової діяльності клієнтів, в різних розрізах, придатних для
аналізу.
6. Робочі документи аудитора. Це звіти, результати запитів, числова
та логічна інформація на підставі якої аудитор формує свій висновок та
надає консультації клієнту. Фактично, це і є основним результатом роботи
програми.